2025年初级经济师每日一练《初级财政税收》5月5日专为备考2025年初级财政税收考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列货物不应按11%税率征收增值税的是（）

• A：食用植物油
• B：速冻食品
• C：冷气、暖气
• D：化肥

答 案：B

解 析：速冻食品的增值税是17%。

2、甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

• A：100万元
• B：48万元
• C：128万元
• D：120万元

答 案：C

解 析：本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。（400-40060%）80%=128（万元）。

3、政府要求生产者注明产品相关信息，规范信息市场等，是政府干预的（  ）手段。

• A：经济手段
• B：法律手段
• C：行政手段
• D：市场手段

答 案：A

解 析：经济手段指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。

多选题

1、我国现行税制结构是以（）为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系

• A：货物和劳务税
• B：所得税
• C：商品税
• D：财产税
• E：行为税

答 案：AB

解 析：我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。

2、下列各项中，适用消费税出口免税并退税的情形有（）

• A：有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
• B：外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
• C：有出口经营权的生产性企业自营出口
• D：生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
• E：一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

答 案：AB

解 析：选项CD：消费税仅在生产企业的生产环节征收，生产环节免税了，出口的应税消费品就不含有消费税了，所以适用出口免税不退税政策。选项E：出口不免税也不退税

3、下列关于房产税纳税人的表述正确的有（）。

• A：产权属于国家所有的，由集体纳税
• B：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
• C：产权出典的，由承典人纳税
• D：融资租赁的房产，纳税人由当地税务机关据实确定
• E：产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税

答 案：BCDE

解 析：本题考查房产税的纳税人。选项A错误，产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所得有的，由集体单位和个人纳税。

案例分析题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税羊价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元，／500克）
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.0
B.3200
C.9600
D.10400
2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.19000
B.20000
C.36000
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.12350
D.23750
4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.10000
B.12000
C.15000
D.25000
5、委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（）
A.9015
B.19015
C.21515
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C