2025年初级经济师每日一练《初级财政税收》4月24日专为备考2025年初级财政税收考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

• A：银行加收的罚息
• B：对市篮球队的赞助支出
• C：工商部门处以的罚款
• D：向投资者支付的红利

答 案：A

解 析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A选项可以在税前扣除。

2、为了掌握市场信息，有效安排生产运营，某自行车生产企业进行了市场调查和市场预测活动。市场调查人员编制好调查问卷后，挑选合适的消费者为调查对象，在充分说明填写要求的前提下，请消费者自行填写问卷，5天后受贿问卷。同时，调差人员在卖场门口随机选择消费者，征得其同意后，通过面谈和填写问卷了解消费者的购买动机和购买偏好。该企业2010年-2015年自行车销售额如下表所示（单位：万元）。若该企业2014年自行车销售额的预测值为1350万元，则2014年预测的相对误差是（）。查看材料

• A：3．70%
• B：3．85%
• C：-50
• D：50

答 案：A

3、一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是（）。

• A：再贷款
• B：法定存款准备金率
• C：贴现率政策
• D：公开市场业务

答 案：B

解 析：本题考查货币政策工具。如果中央银行调低法定存款准备金率，商业银行则可以少上缴存款准备金数量，相应增加本身贷款能力，再通过存款的派生能力，以数倍规模扩大货币供应量；反之，则会缩小货币供应量。这种做法比法严厉，所以法定存款准备金率一般不宜经常使用，更不宜大幅调整。

多选题

1、下列项目中征收城镇土地使用税的有（）。

• A：某市政府办公楼所占用的土地
• B：某国有企业绿化所占用的土地
• C：农业用地
• D：林业用地
• E：商场所占用的土地

答 案：BE

解 析：本题考查城镇土地使用税的征收。国家机关自用的土地免征城镇土地使用税，所以选项A不选。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免予征税，所以选项CD不选。对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税；商场所占用的土地需缴纳城镇土地使用税。

2、税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

• A：县以上税务局局长
• B：县以上税务分局局长
• C：设区的市以上税务局局长
• D：设区的自治州以上税务局局长
• E：设区的市以上税务分局局长

答 案：CDE

解 析：本题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

3、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经营情况如下：
（ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。
（2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 13.56万元。
（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元，其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。
已知：越野车的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（ ）。

• A：关税完税价格
• B：通关、商检费用
• C：消费税
• D：关税

答 案：ACD

解 析：（ 1）进口从价计征消费税的应税消费品，增值税、消费税使用同一个组成计税价格，参考第 1小题解析，该组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用；（ 2）应缴纳的增值税 =组成计税价格×增值税税率。

案例分析题

1、中国公民王先生的房产交易情况如下：(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房坪估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3%。
1、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为()
A.0
B.2
C.3
D.6
2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.2.25
D.4.5
3、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.8
C.2.7
D.5.4
4、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为()
A.0
B.2.5
C.3.75
D.7.5
5、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5

答 案：1.B2.D3.A4.A5.B