2024年初级经济师每日一练《初级财政税收》10月23日专为备考2024年初级财政税收考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（）。

• A：借：银行存款 23400
• B：贷：主营业务收入 20000
• C：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
• D：借：银行存款 23400
• E：贷：预收账款 23400
• F：借：银行存款 23400
• G：贷：预收账款 20000

答 案：B

解 析：本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品，于企业发出商品时确认销售实现。在收到预收款时，应该借记银行存款，贷记预收账款。

2、在国库集中支付制度下，用于财政直接支付的账户是（ ）。

• A：国库单一账户
• B：财政零余额账户
• C：预算单位零余额账户
• D：财政专户

答 案：B

解 析：国库单一账户体系的主要构成及功能中第二条是：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。故选项B正确。

3、文教科学卫生支出中，办公费的定额属于（ ）。

• A：单项定额
• B：综合定额
• C：扩大定额
• D：扩大综合定额

答 案：A

多选题

1、消费税的特点包括（ ）。

• A：选择性
• B：单一性
• C：多样性
• D：非特殊性
• E：转嫁性

答 案：ABCE

解 析：与其他税种比较，消费税具有如下几个特点：①征税项目具有选择性。②征税环节具有单一性。③征收方法具有多样性。④税收调节具有特殊性。⑤消费税具有转嫁性。

2、关于公债市场的功能，下列说法中正确的是（）。

• A：公债既是财政政策工具，又是货币政策工具
• B：公债作为财政政策工具，公债市场具有调节社会资金运行的功能
• C：公债作为货币政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能
• D：承销团制度保证了公债发行的平稳进行
• E：在公债二级市场上公债承销机构和公债认购者及公债持有者从事的直接交易，是社会资金的再分配过程

答 案：ADE

解 析：本题考査公债市场的功能。BC项错误，公债作为财政政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能；公债作为货币政策工具，公债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。

3、某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题： 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有（）。

• A：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
• B：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
• C：扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
• D：扣押、查封的财产中不包括纳税人维持生活必需的住房

答 案：ABD

解 析：本题考查税收保全的措施。C项错误，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

案例分析题

1、某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
大成建筑公司2008年发生以下业务：
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
1、旅行社10月份营业税的营业额为()。
A.87500元
B.117600元
C.124600元
D.366000元
2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。
A.4375元
B.5880元
C.6224元
D.18300元
3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。
A.0
B.210万元
C.270万元
D.480万元
5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。
A.0
B.110万元
C.200万元
D.310万元

答 案：1.B2.B3.C4.B5.C