关于下列关于了解内部控制的说法中的题目有哪些，“下列关于了解内部控制的说法中”的答案是什么。

1、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

• A：需要了解和评价与财务报表审计相关的内部控制
• B：针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
• C：当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
• D：应当了解所有与财务报告相关的控制

答 案：

2、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

• A：如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
• B：针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
• C：当某重要业务流程有显著变化时，需要根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
• D：应当了解所有与财务报告相关的控制

答 案：

3、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）

• A：如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
• B：针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
• C：如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关
• D：注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制

答 案：

4、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（　）

• A：如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
• B：在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性
• C：当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
• D：应当了解所有与财务报告相关的控制

答 案：

5、关于了解内部控制,以下说法中,不恰当的是()。

• A：内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
• B：在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
• C：特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
• D：在某些情况下,了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分

答 案：

6、在了解内部控制时，A注册会计师通常不实施的审计程序是（　　）。

• A：了解控制活动是否得到执行
• B：了解内部控制的设计
• C：记录了解的内部控制
• D：寻找内部控制运行中的缺陷

答 案：

7、下列关于了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的有（）

• A：内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
• B：在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
• C：特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
• D：在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

答 案：

8、（2009年真题）在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（　　）。

• A：了解控制活动是否得到执行
• B：了解内部控制的设计
• C：记录了解的内部控制
• D：寻找内部控制运行中的所有缺陷

答 案：

9、下列有关了解内部控制与控制测试的说法中，错误的是（ ）。

• A：注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性
• B：了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行
• C：在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
• D：如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

答 案：

10、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中错误的是（）。

• A：确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
• B：了解业务流程层面应执行穿行测试
• C：如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
• D：在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

答 案：

11、在财务报表审计中，针对了解内部控制的下列说法中，正确的有（)。

• A：在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
• B：注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
• C：注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
• D：财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

答 案：

12、下列关于内部控制审计的说法中，错误的是（　）。

• A：内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
• B：针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
• C：针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披露
• D：注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计

答 案：

13、下列关于内部控制评价的说法中,正确的有()。

• A：企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
• B：内部控制评价报告应当报经总经理批准后对外披露或报送相关部门
• C：对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素,企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
• D：只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形,才可以出具评价期末内部控制有效的结论

答 案：

14、下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有（）

• A：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,内部控制评价组应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定
• B：如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告
• C：重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性
• D：对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,无需向董事会（审计委员会）、监事会报告

答 案：

15、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有： 　　

• A：监盘可以作为内部控制测试的方法 　　
• B：通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 　　
• C：内部控制测试在审计实施阶段进行 　　
• D：内部控制测试在实质性测试之后进行 　　
• E：任何审计项目都要进行内部控制测试 　　

答 案：

16、下列关于内部控制的说法中，不恰当的有（ ）。

• A：注册会计师经常采用分析程序识别和评估内部控制风险
• B：注册会计师应当了解与财务报表审计相关的所有内部控制
• C：注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
• D：如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

答 案：

17、下列关于注册会计师对被审计单位内部控制了解与评价的说法中，不正确的是()。

• A：如果多项内部控制能够实现同一目标，则注册会计师不需要了解与该目标有关的每项控制活动
• B：注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制
• C：缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加不敏感的检查性控制
• D：如果经过穿行测试，注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制

答 案：C

解 析：缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加敏感的检查性控制，故选项C不正确。所谓检查性控制的敏感性，是指检查控制是否能够发现所有重大错报的能力。【知识点】识别和了解相关控制

18、下列关于COSO( )内部控制概念的说法中,正确的有( )。

• A：内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标
• B：内部控制可以确保企业目标的实现
• C：内部控制要由企业中各级人员实施与配合
• D：内部控制存在资源受限的问题

答 案：

19、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。

• A：内部控制可能因执行人员滥用职权而失效
• B：内部控制测评不能代替实质性测试
• C：内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
• D：设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

答 案：

20、作为了解内部控制的程序，穿行测试主要用于注册会计师了解内部控制的下列步骤中

答 案：印证控制是否执行