关于下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中的题目有哪些，“下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中”的答案是什么。

1、下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中，错误的是（　）。

• A：管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同
• B：针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
• C：针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制
• D：内部举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

答 案：

2、下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（　）。

• A：针对重大非常规交易的控制
• B：针对关联方交易的控制
• C：减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
• D：企业的组织结构

答 案：

3、被审计单位的下列控制，不属于企业层面控制的是（ ）。

• A：与内部环境有关的控制
• B：针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的控制
• C：“控制活动”要素中与职责分离相关的控制
• D：共享的服务环境

答 案：

4、（2016年真题）下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的有（　　）。

• A：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
• B：自动化控制可以消除管理层凌驾于控制之上的风险
• C：管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见
• D：某些总体风险较低的被审计单位可能不存在管理层凌驾于控制之上的风险

答 案：

5、企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有（）。

• A：与控制环境相关的控制
• B：被审计单位的风险评估过程
• C：针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
• D：对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

答 案：ABCD

6、被审计单位的下列控制，属于企业层面控制的有（）

• A：风险评估过程
• B：对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
• C：对超过特定金额采购的授权审批控制
• D：针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

答 案：

7、以下有关管理层凌驾于控制之上的说法中，正确的有（）

• A：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
• B：复核会计估计是否存在偏向是应对管理层凌驾于控制之上的审计程序
• C：对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关
• D：所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

答 案：

8、下列有关管理层凌驾于控制之上的风险说法中，错误的是（　）。

• A：管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在
• B：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
• C：滥用或随意变更会计政策属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段
• D：如果对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险评估为低水平，注册会计师可以不设计和实施审计程序

答 案：

9、有关管理层凌驾于控制之上的风险，下列说法中不正确的是（　　）。

• A：管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在
• B：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
• C：滥用或随意变更会计政策属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段
• D：如果对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险评估为低水平，注册会计师可以不设计和实施审计程序

答 案：

10、针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）

• A：测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整
• B：追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
• C：对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
• D：在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

答 案：

11、对编制虚假财务报告导致的错报通常与管理层凌驾于内部控制之上的风险有关，下列可能存在管理层凌驾于内部控制之上的风险有（）。

• A：对于某重大供应商的欠款延迟入账
• B：会计政策滥用或随意变更
• C：接近期末，销售收入暴增
• D：会计估计所依据假设不恰当的调整

答 案：

12、下列审计程序中，通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险的是（ ）。

• A：测试会计分录和其他调整
• B：获取有关重大关联方交易的管理层书面声明
• C：复核会计估计是否存在偏向
• D：评价重大非常规交易的商业理由

答 案：

13、下列审计程序中，通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险的是（）

• A：测试会计分录和其他调整
• B：复核会计估计是否存在偏向
• C：评价重大非常规交易的商业理由
• D：获取有关重大关联方交易的管理层书面声明

答 案：

14、编制虚假财务报告通常涉及管理层凌驾于控制之上，而这些控制却看似有效运行。管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段不包括( )。

• A：作出虚假会计分录
• B：不恰当地调整对账户余额作出估计时使用的假设和判断
• C：隐瞒或不予披露可能影响财务报表金额的事实
• D：将被审计单位资产挪为私用

答 案：

15、注册会计师应对舞弊导致的特别风险的措施中，不包括（　　）。

• A：应对舞弊的总体应对措施
• B：针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序
• C：针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
• D：与管理层、治理层或监管机构进行沟通

答 案：

16、注册会计师应当考虑影响收入交易的重大错报风险，并对被审计单位经营活动中可能发生的重大错报风险保持警觉。收入交易和余额存在的固有风险可能包括（　　）。

• A：管理层对收入造假的偏好和动因
• B：管理层凌驾于控制之上的风险
• C：采用不正确的收入截止
• D：舞弊和盗窃的风险

答 案：ABCD

解 析：
除此之外，收入交易和余额存在的固有风险还可能包括：收入的复杂性、低估应收账款坏账准备的压力、款项无法收回的风险、发生错误的风险、隐瞒盗窃的风险等。

17、针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，下列注册会计师实施的审计程序中不恰当的是（）

• A：了解超出正常经营过程或异常重大交易的商业理由是否合理
• B：向被审计单位管理层询问与管理层凌驾于内部控制之上相关的具体情况
• C：复核会计估计是否存在偏向，从而可能产生舞弊导致的重大错报
• D：测试日常核算中的会计分录以及编制财务报表时的调整分录

答 案：

18、注册会计师针对管理层凌驾于控制之上的特别风险应实施的审计程序包括（）

• A：测试日常核算中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的调整分录
• B：复核会计估计是否存在偏向，从而可能表明存在舞弊导致的重大错报
• C：评价超出正常经营过程或异常重大交易的商业理由是否合理
• D：向被审计单位管理层询问与管理层凌驾于控制之上相关的舞弊情况

答 案：

19、A注册会计师应对舞弊导致的特别风险的措施中,不包括()。

• A：应对舞弊的总体应对措施
• B：针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序
• C：针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
• D：与管理层

答 案：

20、针对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师通常实施的审计程序不包括（ ）。

• A：复核会计估计是否存在偏向，并评价这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
• B：对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由
• C：对相关控制活动的运行有效性进行测试
• D：测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

答 案：