关于非居民企业在中国境内设立的机构的题目有哪些，“非居民企业在中国境内设立的机构”的答案是什么。

1、根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。

• A：居民企业应当就其来源于中国境内
• B：非居民企业在中国境内未设立机构
• C：非居民企业在中国境内设立机构
• D：在中国境内设立机构

答 案：

2、下列各项属于企业所得税的征收范围的有（）。

• A：居民企业的境内所得
• B：居民企业的境外所得
• C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
• D：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
• E：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

答 案：ABCD

解 析：企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 

3、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。

• A：在中国境内未设立机构
• B：在中国境内虽设立机构
• C：在中国境内设立机构
• D：所有的非居民企业

答 案：

4、以下使用25%税率的企业有()。

• A：在中国境内的居民企业
• B：在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
• C：在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
• D：在中国境内未设立机构场所的非居民企业

答 案：

5、以下适用25％企业所得税税率的企业有（　　）。

• A：在中国境内的居民企业
• B：在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业
• C：在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
• D：在中国境内未设立机构场所的非居民企业

答 案：

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（　　）。

• A：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
• B：居民企业来源于中国境外的所得
• C：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
• D：居民企业来源于中国境内的所得

答 案：

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用25%的企业所得税税率的是（）

• A：符合条件的小型微利企业
• B：在中国境内设立机构、场所，且所得与其所设的机构、场所有联系的非居民企业
• C：在中国境内设立机构、场所，但所得与其所设的机构、场所没有实际联系的非居民企业
• D：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

答 案：

8、以下适用 25%企业所得税税率的企业有（ ）。

• A：在中国境内的居民企业
• B：在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
• C：在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
• D：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

答 案：

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照10%的实际税率计征企业所得税的有（）

• A：在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
• B：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
• C：在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业
• D：依照外国法律成立，但实际管理机构在境内的居民企业

答 案：

10、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（　　）。

• A：小型微利企业
• B：在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
• C：在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
• D：在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

答 案：

11、根据《企业所得税法》的规定，以下适用20％税率的是（　）。

• A：依照外国法律设立但实际管理机构在中国境内的居民企业
• B：在中国境内虽设立机构. 场所但取得所得与其机构. 场所没有实际联系的非居民企业
• C：在中国境内设立机构. 场所且取得所得与其机构. 场所有实际联系的非居民企业
• D：所有的非居民企业

答 案：

12、根据企业所得税法有关抵免境外已纳所得税额的规定，允许抵免的情况包括（）

• A：非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得
• B：居民企业来源于中国境外的应税所得
• C：非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得发生在中国境外的所得
• D：非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

答 案：

13、关于《企业所得税法》中征税对象的说法，正确的有（）。

• A：居民企业来源于境外的所得
• B：居民企业来源于中国境内的所得
• C：设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
• D：未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
• E：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

答 案：

14、根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有()

• A：依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
• B：在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
• C：在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
• D：在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

答 案：

15、下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有（）

• A：居民企业来源于中国境外的应税所得
• B：非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得
• C：非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
• D：非居民企业来源于中国境外的应税所得

答 案：

16、企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）

• A：符合条件的小型微利企业取得的所得
• B：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
• C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
• D：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
• E：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

答 案：

17、下列企业适用15%企业所得税税率的是()

• A：小型微利企业
• B：国家需要重点扶持的高新技术企业
• C：在中国境内设立场所的非居民企业
• D：在中国境内未设立场所的非居民企业

答 案：

18、依据我国企业所得税法及实施条例，下列关于居民企业和非居民企业相关税收表述错误的有（）

• A：居民企业仅指在中国境内成立的企业;
• B：设立机构场所的非居民企业适用所得税率为25%;
• C：未设立机构场所的非居民企业适用所得税率为20%，减按10%执行;
• D：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为在中国境内设立机构场所;

答 案：

19、下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。

• A：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用25%税率
• B：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
• C：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
• D：非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
• E：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用15%税率

答 案：

20、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业享有10%优惠税率的有（　）。

• A：在中国境内未设立机构、场所，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业
• B：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业
• C：获得中国居民企业派发的2012年股息的境外H股非居民企业股东
• D：取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入的合格境外机构投资者

答 案：