2025年初级经济师每日一练《初级财政税收》3月6日专为备考2025年初级财政税收考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（??）。

• A：20
• B：40
• C：80
• D：120

答 案：C

2、2017年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2017年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元

• A：2800
• B：4200
• C：6200
• D：7000

答 案：C

解 析：专利权转让按“特许权使用费所得”征税。

3、某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。 （2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。 （3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。 81.甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（ ）万元。

• A：0.9
• B：0.21
• C：1.8
• D：0.42

答 案：B

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务和应税行为的征收率为3% 。应纳税额=销售额×征收率=（30-23）×3% =0.21（万元）。故选项B正确。

多选题

1、下列有关营业税纳税地点的说法，正确的有（）。

• A：纳税人提供应税劳务的，以应税劳务发生地为纳税地点
• B：纳税人提供建筑业劳务的，以其机构所在地为纳税地点
• C：纳税人转让无形资产的，以其机构所在地或居住地为纳税地点
• D：纳税人转让、出租土地使用权的，以其土地所在地为纳税地点
• E：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

答 案：CDE

解 析：选项A，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；选项B，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

2、纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

• A：1日
• B：3日
• C：10日
• D：1个月
• E：1个季度

答 案：ABC

解 析：本题考查增值税的报缴税款期限。纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

3、非招标性采购方法主要有（ ）。

• A：单一来源采购
• B：分散采购
• C：国内询价采购
• D：国外询价采购
• E：竞争性谈判采购

答 案：ACDE

解 析：政府采购方式，按是否具备招标性质可分为两大类，即招标采购和非招标采购。其中，非招标性采购主要有单一来源采购、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购等。

案例分析题

1、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下：(1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用友票，取得不合税销售额160万元。(2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。(5）向农业生产者购进免税，农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
1、甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。
A.23.25
B.20.8
C.28.9
D.29.19
2、甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。
A.0
B.6.18
C.6.8
D.5.72
3、甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。
A.0
B.3
C.6.8
D.17
4、甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。
A.6.669
B.9.945
C.15
D.29.835
5、甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）。
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

答 案：1.B2.D3.A4.A5.C